近日，珠海市金湾区检察院在办理一起涉民营企业虚开增值税专用发票案件中适用“简式合规”模式开展涉案企业合规，有效弥补了小微企业监管漏洞，以能动履职帮助民营企业合规经营、行稳致远。

这本是一起作案手法简单的企业负责人指使财务人员虚开增值税专用发票案件，但审查起诉阶段办案检察官注意到涉案企业在案发后主动补缴了税款，接受了行政处罚，并在母公司帮助下及时调整了岗位负责人，在内部通报惩戒相关人员，既然涉案企业有积极的认罪悔罪态度和强烈的整改意愿，那么与简单定罪处罚相比，适用涉案企业合规帮助其完善管理制度、优化治理结构定能促进企业健康发展，实现社会治理成效最大化。为此，承办检察官进一步调查走访，发现涉案企业主营物流运输，属于劳动力密集型产业，其持续经营有助解决辖区人员就业，而且该企业母公司纳税记录和经营状况良好，具备指导和帮助其整改的能力，因此，检察官认为本案符合适用涉案企业合规整改条件，经报上级检察机关批准后依法启动涉案企业合规程序。

然而，涉案企业本就是因为营收下降，为降低运营成本才铤而走险虚开增值税发票，对其适用第三方监管模式的范式合规无疑会增加企业的负担，经联手公安、税务部门核查企业经营及纳税情况，检察官认为，涉案企业系小微企业，没有违法犯罪前科，合规问题明确，监督评估专业性要求不高，决定对其适用“简式合规”直接进行合规监督考察，让整改便捷、高效，尽量减轻企业负担。

“简式”合规，效果不“减”。为了确保合规整改落实到位，承办检察官组织涉案企业管理人员和母公司所指派专员多次召开专项会议，督促企业认真查找问题，帮助挖掘并分析涉罪核心原因，引导查找制度执行、人员监管等方面的短板不足，并要求企业成立合规领导小组，作出合规承诺，制定整改计划，形成了内容完备的自查报告。在限期三个月的整改考察期内，承办检察官持续跟踪考察整改计划落实情况，采用每月定期实地走访检查和不定期“飞行检查”的方式，逐一核查内控制度落实、人员结构调整、审批流程监管等各项措施整改情况，同时邀请区涉案企业合规第三方机制管委会成员单位专业人员共同到企业实地检查，群策群力精细评估做严合规考察，最终推动财务报销交叉监管以及重大事项纳入母公司统一线上监管等二十余项制度措施落地，有效弥补了制度和监管漏洞，从根本上消除了涉案行为再发生的风险。

没有第三方监督评估机制更要确保合规考察的透明度和公信力。为此，本案全流程适用检察听证制度，以程序公开透明推动合规工作客观、专业。金湾区检察院在合规程序启动环节召开专项听证会，邀请社会各界代表、相关专业人士，听取合规整改的必要性、可行性；在合规考察过程中召开公开听证，切实检验企业整改情况和工作成效，为案件的最终处理提供客观参考；整改完成后再次组织公开听证，全面阐释本案合规整改经过和检察机关监督考察情况，就拟对涉案企业依法不起诉的理由充分释明。三场听证会既引入了智慧外脑，又将检察机关的裁量权置于阳光之下，检察机关的拟处理意见获得听证人员的一致同意，最终对涉案企业和相关负责人作出不起诉决定。

本案是珠海首宗由检察机关直接监督考察的涉税类“简式合规”案件，有效弥补企业制度监管漏洞，进一步提升企业法治意识和风险防范能力，取得良好的办案成效，也为类案的办理提供了参考借鉴。检察机关将继续能动履职，紧扣珠海“产业第一”工作总抓手，深入推进涉案企业合规改革试点工作，护航民营经济健康发展，营造良好法治化营商环境。

来源：金湾检察